Resumen.- La redacción de este artículo nació inicialmente de la idea de intentar mostrar los aspectos esenciales del sistema jurídico civil en Suiza y ha terminando siendo una breve reflexión sobre unos de los aspectos más destacables del sistema económico-financiero suizo: el secreto de su banca. Comenzaremos conociendo la estructura básica del Código Civil Suizo y la enorme influencia que ha tenido en su redacción el Código Alemán y seguidamente nos explayaremos, aportando algunos datos históricos, sobre el secreto bancario suizo y los intentos de flexibilizar o relajar el mismo.
I.- El Schweizerische Zivilgesetzbuch o ZGB
En el estudio del derecho civil suizo, como no podía ser de otra manera, el análisis del código civil supone la piedra angular del mismo. Este código civil fue desarrollado por Eugen Huber, habiendo recibido la orden del Consejo Ejecutivo Federal y fue terminado en el año 1907, entrando en vigor en el año 1912. El Schweizerische Zivilgesetzbuch, o ZGB, como vulgarmente se le conoce, ha tenido en su redacción una decisiva influencia del Bürgerliches Gesetzbuch o Código Civil Alemán, hasta tal punto que ha recepcionado parcialmente el BGB, constituyéndose en el cuerpo legal central en la codificación de Suiza. Si estáis interesado, podéis descargar el ZGB en formato PDF (en lengua francesa) desde la página Web de la Confederación Suiza (Confédération Suisse).
La estructura del ZGB, utiliza la clásica división libros, como hace nuestro Código Civil. Se organiza en cuatro libros y un dos título: el preliminar y el final.
Introducción (artículos 1-10)
Primera Parte: El derecho de las personas (art. 11-89)
Segunda Parte: El derecho de familia (art. 90-456)
Tercera Parte: el derecho de la sucesión (art. 457 - 640)
Cuarta Parte: el derecho de las cosas (art. 641 - 977)
Título final: condiciones de regulación
II.- El secreto bancario suizo
Si algo ha caracterizado principalmente a Suiza del resto de los países de la Unión Europea, ha sido, sin duda, su neutralidad. Este hecho ha permitido que el Estado suizo no intervenga en guerras ajenas, ni forme alianzas militares o económicas con otros países. Estos datos quedan avalados por el hecho de que el Estado Suizo no forme parte de la UE. Esto ha permitido que Suiza sea sede de múltiples organismos internacionales y que muchas empresas quieran invertir en este pequeño país. En los últimos años, los suizos están redefiniendo su concepto de neutralidad, haciéndose un país mas activista en pro de la paz creando así la Asociación para la Paz y en el respeto a los derechos humanos a nivel mundial. Actualmente, es uno de los países de referencia en cuestiones de este tipo.
Pues bien, como una derivada de esta neutralidad, el sistema financiero o bancario adquiere una especial y particular relevancia en el Estado Suizo. Particularmente, el secreto bancario es considerado como derecho civil y parte esencial de la privacidad de las personas. Cualquier persona, sea suiza o extranjera, que use algún servicio financiero en Suiza tiene derecho al secreto bancario.
Entidades financieras como ACM tienen la obligación de proteger la información de todos sus clientes bajo una estricta confidencialidad. El secreto bancario es considerado un valor insustituible en la plaza financiera suiza. Las consecuencias para una institución financiera suiza que, violando el secreto bancario, revele información sobre un cliente sin su consentimiento, pueden conllevar penas de prisión para los administradores, una multa y el pago de daños y perjuicios. Las únicas excepciones a esta norma están relacionadas con delitos graves, como el contrabando de armas o el tráfico de drogas. En ese caso, el gobierno Federal tiene derecho a investigar el origen de cuentas de procedencias sospechosas. El secreto bancario suizo prohíbe a los bancos de ese país revelar la existencia de su cuenta o divulgar información sobre ella sin su consentimiento.
El secreto bancario que, según diversos estudios, data de la Edad Media, a principios del siglo pasado se basaba en un código de honor entre los bancos y sus clientes y terminó en 1934 convirtiéndose en una ley. Algunos historiadores aseguran que el parlamento suizo incluyó un artículo sobre la privacidad en la Ley Bancaria para evitar la presión de las autoridades nazis que habían llegado al poder en Alemania el año anterior y querían investigar los activos de comerciantes judíos. Paradójicamente, sesenta años después el Congreso Mundial Judío canalizó una serie de demandas contra los bancos suizos relativas a dinero de víctimas del Holocausto que se encontraba en cuentas a las que muchos de los sobrevivientes o sus herederos no tenían acceso porque estaban protegidas por el secreto bancario. Diversos bancos fueron acusados de quedarse con los activos o de traspasar a los nazis millones de dólares de clientes judíos durante la Segunda Guerra Mundial.
En mayo de 1997, se publicó en Estados Unidos un estudio preliminar comisionado por el gobierno de Bill Clinton y coordinado por el subsecretario de Comercio Stuart E. Eizenstat que causó graves controversias entre ese país y Suiza. El documento aseguró que, a pesar de su supuesta neutralidad, "Suiza era el banquero y facilitador financiero de la Alemania Nazi, tomando y transfiriendo oro alemán -la mayor parte saqueado- y suministrándole a Alemania francos suizos para comprar los productos que necesitaba".
En 1999, una comisión encabezada por el ex presidente de la Reserva Federal de Estados Unidos, Paul Volcker, e integrada por representantes de la Asociación de Banqueros Suizos y de organizaciones judías, concluyó que no había "pruebas de destrucción sistemática de los archivos de las cuentas de víctimas" ni de "esfuerzos concertados por desviar los fondos de víctimas de la persecución nazi con fines indebidos". Sin embargo, la comisión criticó las "acciones cuestionables y engañosas de algunos bancos individuales en el manejo de las cuentas de las víctimas" y, como resultado de la investigación, se otorgó una compensación total de cerca de US$380 millones a los dueños de cuentas o sus sobrevivientes.
El secreto bancario suizo cubre todas sus relaciones de negocio con el banco. No tiene un límite temporal. El secreto bancario protege todos los contactos con el objetivo de abrir una cuenta, aunque ésta nunca llegue a abrirse. Del mismo modo, el secreto bancario sigue vigente una vez cerrada la cuenta y afecta a todas las personas que trabajan para el banco o están en contacto con él. La violación del secreto bancario puede conllevar penas de prisión para el banquero, una multa y el pago de daños y perjuicios. Las excepciones al secreto bancario están estrictamente reguladas por la ley. Están relacionadas con: asuntos delictivos como el tráfico de drogas o el contrabando de armas. Así pues, el secreto bancario no constituye un obstáculo en la lucha contra los delitos graves. La mayoría de los casos en los que se levanta el secreto bancario se incluyen en esta categoría y con asuntos privados como la herencia y el divorcio. No obstante, en la práctica, son escasas las ocasiones en las que se levanta el secreto bancario en estos casos.
La población suiza tiene un concepto liberal del estado y atribuye una gran importancia al respeto del ámbito privado. La campaña de presión contra los paraísos fiscales iniciada por las potencias agrupadas en el G-20 y que ha recibido el respaldo de la OCDE ha logrado que Suiza, símbolo de esta práctica y que ha construido un imperio bancario a través de su política de confidencialidad instaurada en 1934, y Austria flexibilicen su secreto bancario. Hace poco tiempo el banco más importante del país, UBS, ya hizo algo parecido ante las presiones de EE UU para que le diese datos de los clientes que habían evadido impuestos a través de sus cuentas.
En una medida sin precedentes, la entidad bancaria accedió a revelar unos 300 nombres de clientes de EE UU acusados por la justicia estadounidense de fraude fiscal, ante la amenaza de ver retirada su licencia de operación en ese país. Pero lejos de calmar al departamento de justicia de EEUU, UBS vio cómo se le pedía romper el secreto bancario de más de 50.000 de sus cuentas, hasta el punto de que la ministra de Exteriores suiza, Micheline Calmy-Rey, advirtió a su homóloga Hillary Clinton, de que presionar demasiado sería peligroso no sólo para Suiza sino para el sistema financiero mundial.
El Consejo Federal helvético decidió aumentar el intercambio de informaciones sobre el secreto bancario conforme a las reglas en materia fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. El Gobierno ha asegurado que simplificará los procesos en determinados casos de sospechas demostradas y concretas. Asimismo, han declarado que están dispuestos a revisar los acuerdos de doble imposición. No obstante, el Gobierno suizo ha querido dejar muy claro que el secreto bancario continúa existiendo, y que la adaptación a los estándares de la OCDE en materia administrativa no modifica las reglas para los contribuyentes domiciliados en Suiza. Hasta ahora, tanto las entidades suizas como las austriacas sólo estaban obligadas a dar información a otros países si había un proceso judicial abierto por casos de narcotráfico o terrorismo.
Desde la OCDE, su secretario general, Ángel Gurría, se ha felicitado a través de un comunicado por los avances hacia la supresión del uso abusivo de las disposiciones en materia de secreto bancario que facilitan el fraude fiscal y la tendencia a sanear uno de los aspectos más oscuros de la economía globalizada. A juicio de Gurría, un acceso fiable a la información constituye un prerrequisito para una aplicación eficaz y justa de las legislaciones fiscales propias de cada país.
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Fuentes:
Nota: Para la redacción de parte de este artículo se han utilizado algunos artículos periodísticos online y otra información de carácter público, que se han refundido, adaptado y sistematizado. Se trata pues de una obra derivada cuyos derechos pertenecen a sus legítimos propietarios.
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